河北大学文件

校政字〔2022〕5号

关于印发《河北大学建设工程竣工结算审计实施细则》的通知

各院、部、处、室、馆、社、中心，校办企业，校内服务机构：

为规范建设工程竣工结算审计行为，维护学校权益，提高资金投资效益，依据上级有关文件精神，结合学校实际，特制定本实施办法。现予印发，请遵照执行。

特此通知

河北大学

2022年3月24日

河北大学建设工程竣工结算审计实施细则

第一章  总  则

第一条    为规范建设工程竣工结算审计行为，加强建设工程管理的审计监督，依据《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）、《河北大学建设工程审计实施办法（暂行）》（校政字〔2022〕4号）等规定，结合学校实际，制定本细则。

第二条    本细则所称竣工结算，是指建设工程竣工并验收合格后，承包方依据合同等资料编制最终工程造价，申请办理工程价款结算的行为。

第三条    本细则所称竣工结算审计，是指审计处根据有关法律法规和学校相关制度对工程造价的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价。

第四条    本细则适用于申报的工程造价在5万元（含）以上的建设工程项目。

第五条    竣工结算审计的主要依据：

（一）国家及河北省有关建筑行业的法律、法规和制度；

（二）工程量清单计价规范、地方建设行政主管部门颁布的预算定额、政策性调整文件和工程造价信息、工程计价文件等；

（三）依法签订的施工合同或协议、招标文件、投标文件、竣工图、设计变更、现场签证、材料认价单等原始资料；

（四）施工组织设计、施工方案及技术措施；

（五）学校现行的有关管理办法及规定。

第二章  审计内容

第六条    竣工结算审计重点关注结算事实是否真实，结算行为是否合规，结算依据是否充分，结算成果是否准确。主要内容包括：

（一）工程招投标手续是否齐全、完备、合法；

（二）施工合同履行情况，合同条款的真实性、合法性和有效性；

（三）隐蔽工程资料、工程变更资料及现场签证资料是否全面、真实、合规；

（四）主要材料及设备价格确定程序是否合规、有效；

（五）工程竣工验收资料是否齐全、合规；

（六）工程竣工结算书、竣工图是否齐全、合规，编制依据是否符合规定、手续是否完备；

（七）工程量的计算是否真实，有无虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为的发生；

（八）计取各项费用、执行政策文件及选用定额是否准确、合规；

（九）索赔费用的真实性，计算依据是否合法合规；

（十）有必要审查的其他事项。

第三章  审计实施

第七条    工程竣工验收合格后，项目管理部门应及时将完整的工程结算资料报送至审计处。

报送的工程结算资料，包括但不局限于以下内容：

（一）工程竣工结算书及其软件版；

（二）施工合同、专业分包合同及其补充协议书；

（三）招投标文件，包括招标文件、工程量清单、招标答疑文件、投标文件（含软件版投标报价）、中标通知书等；

（四）经批准的施工组织设计、施工图纸或竣工图纸（含电子版）；

（五）设计变更资料、施工现场签证单及相关审批资料；

（六）“甲供材料”明细清单，认质认价材料、设备资料；

（七）竣工验收报告书；

（八）其他必要的资料。

第八条    工程结算资料应在送审时一次性报送，审计过程中原则上不允许补报。确需补报的，需经项目管理部门书面同意。

第九条    审计处对报送工程结算资料进行审核，符合要求的予以审计立项，组建审计项目组进行审核。

                审计项目组应在规定的时间内出具初步审核意见，其中：

                送审金额500万元（含）以下，20日内出具；

                送审金额500万元至2000万元（含），30日内出具；

                送审金额2000万元至5000万元（含），45日内出具；

                送审金额5000万元以上，60日内出具。

第十条    审计项目组与施工单位双方，对“初步审核意见”进行核对。

第十一条    核对过程中，出现结算争议可通过审计处组织协商会议、咨询造价站等方式解决。

第十二条    结算审计过程中，若出现施工单位无正当理由不配合审计工作，导致结算审计无法继续的，审计处将工程结算资料退还项目管理部门。

第十三条    审计项目组与施工单位就工程结算金额达成一致意见，并经项目管理部门审核后，出具工程结算审核报告。

                    审计项目组与施工单位就工程结算金额无法达成一致意见的，由审计项目组出具阶段性审核报告。

第十四条    审计处依据项目审核情况，可组织结算审计复审。

第十五条    审计人员应做好审计资料保管工作，审计工作完成后，按照档案管理相关规定及时归档。

第四章  审计委托与审计费用

第十六条    竣工结算审计具体事务工作，审计处可以委托具有资质的社会中介机构实施，所发生的审计费用按规定列入项目建设成本。

第十七条    审计处负责委托社会中介机构的管理和监督，对未达到审计质量的，拒付或酌情扣减审计费用。

第十八条    项目实行复审的，复审结果与初审结果误差超过3%以上的审计费用，由负责初审的社会中介机构在应得的审计费范围内承担。

第五章  附  则

第十九条    本细则由审计处负责解释。

第二十条    本细则自发布之日起执行，原《关于建设工程、修缮工程项目审计实施细则》（校审字〔2001〕9号）同时废止。